什么是借款

 

借款傳統(tǒng)意義上是指企業(yè)向銀行等金融機(jī)構(gòu)以及其他單位借入的資金，包括信用貸款、抵押貸款和信托貸款等。

 

 

01

借款的分類

 

根據(jù)借款的時(shí)間長(zhǎng)短，借款分為長(zhǎng)期借款和短期借款

 

長(zhǎng)期借款：期限>1年

 

短期借款：期限≤1年

 

02

用途

 

長(zhǎng)期借款：可分為固定資產(chǎn)投資借款、更新改造借款、科技開發(fā)和新產(chǎn)品試制借款等。

 

短期借款：經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)借款、臨時(shí)借款、結(jié)算借款、票據(jù)貼現(xiàn)借款、賣方信貸、預(yù)購(gòu)定金借款等。

 

 

03

短期借款的賬務(wù)處理

 

1、借入短期借款：

   

  借：銀行存款

      貸：短期借款

 

2、月末預(yù)提利息

 

  借：財(cái)務(wù)費(fèi)用

      貸：應(yīng)付利息

 

3、支付利息時(shí)

 

  借：財(cái)務(wù)費(fèi)用（無需計(jì)提利息直接支付）

      貸：銀行存款

  借：應(yīng)付利息

      貸：銀行存款

 

4、到期歸還本金

 

   借：短期借款

       貸：銀行存款

 

 

04

票據(jù)的貼現(xiàn)

 

1、什么樣的票據(jù)可以貼現(xiàn)

銀行承兌匯票

商業(yè)承兌匯票

 

2、貼現(xiàn)期限

一般不超過3個(gè)月

 

3、借款額：

一般是票據(jù)的票面金額扣除貼現(xiàn)息后的金額

 

4、貼現(xiàn)借款的利息

即為票據(jù)貼現(xiàn)息，由銀行根據(jù)當(dāng)年政策進(jìn)行制定。

 

5、票據(jù)貼現(xiàn)的計(jì)算方法

不帶息貼現(xiàn)

貼現(xiàn)利息=票據(jù)面值×貼現(xiàn)率×貼現(xiàn)期

注意：貼現(xiàn)率此處為年貼現(xiàn)率

 

貼現(xiàn)期（天數(shù)）=貼現(xiàn)日至票據(jù)到期日天數(shù),異地貼現(xiàn)還要加上3天。

 

b.帶息貼現(xiàn)

貼現(xiàn)息=票面到期值×（貼現(xiàn)天數(shù)÷360）×貼現(xiàn)率

注意：貼現(xiàn)天數(shù)為貼現(xiàn)日至票據(jù)到期日天數(shù)

6、賬務(wù)處理

 

借：銀行存款 

      財(cái)務(wù)費(fèi)用 （貼現(xiàn)息費(fèi)用）

      貸：應(yīng)收票據(jù) 

 

 

這就是小懶貓對(duì)短期借款的賬務(wù)處理。相對(duì)于長(zhǎng)期借款歸類為哪種金融資產(chǎn)以及利息費(fèi)用是否需要資本化來說，短期借款的處理還是比較簡(jiǎn)單的對(duì)吧？

 

在處理短期借款時(shí)，利息費(fèi)用一定是計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的哦~如果不需要計(jì)提利息費(fèi)用時(shí)，我們就直接將其計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，如果需要計(jì)提則需要通過應(yīng)付利息轉(zhuǎn)一下。

 

另外票據(jù)貼現(xiàn)利息的計(jì)算，小伙伴們一定要注意貼現(xiàn)率和貼現(xiàn)期，會(huì)計(jì)工作一定要做到認(rèn)真仔細(xì)哈。